Quy định được nêu tại Nghị định 252 hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế 2025, có hiệu lực từ ngày 1/7.

Mở rộng phạm vi dữ liệu ngân hàng phải cung cấp

Theo quy định mới, các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, trung gian thanh toán, đơn vị cung cấp dịch vụ thanh toán trực tuyến (nếu có) và các tổ chức thẻ quốc tế có trách nhiệm cung cấp thông tin về tài khoản thanh toán của người nộp thuế cho cơ quan quản lý thuế. Đồng thời, các đơn vị này phải phối hợp với cơ quan thuế khi phát hiện những giao dịch bất thường cần kiểm tra việc thực hiện nghĩa vụ thuế.

Thông tin phải cung cấp gồm tên chủ tài khoản, số hiệu tài khoản gắn với mã số thuế, nơi mở tài khoản (đến cấp chi nhánh nếu có), ngày mở và ngày đóng tài khoản. Dữ liệu được gửi bằng phương thức điện tử theo định kỳ hằng tháng, chậm nhất vào ngày 10 của tháng kế tiếp.

Ngoài thông tin định danh, ngân hàng còn phải cung cấp dữ liệu giao dịch như số lượng giao dịch, giá trị, nội dung chuyển tiền, thông tin người gửi và người nhận trong nước cũng như xuyên biên giới, số dư tài khoản và các khoản thu nhập phát sinh.

Bên cạnh đó, thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi, người được ủy quyền, đồng chủ tài khoản hoặc người thụ hưởng cũng thuộc phạm vi phải chia sẻ với cơ quan thuế. Các tổ chức tài chính đồng thời có trách nhiệm cung cấp thông tin về các giao dịch bất thường, đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền.

Những dữ liệu này sẽ được cung cấp định kỳ hoặc theo thỏa thuận giữa các bên, cũng như theo yêu cầu của cơ quan thuế.

Cơ quan thuế tăng cường phân tích rủi ro từ dữ liệu ngân hàng

So với quy định trước đây, phạm vi thông tin ngân hàng phải cung cấp đã được mở rộng đáng kể. Trước đó, các ngân hàng chỉ định kỳ cung cấp thông tin về tên chủ tài khoản, số tài khoản, nơi mở cùng thời điểm mở và đóng tài khoản. Riêng dữ liệu về số dư và giao dịch chỉ được cung cấp khi cơ quan thuế có yêu cầu phục vụ thanh tra, kiểm tra, xác định nghĩa vụ hoặc cưỡng chế thuế.

Theo Bộ Tài chính, thông tin về dòng tiền và các giao dịch là căn cứ quan trọng để đánh giá mức độ rủi ro về thuế đối với cá nhân và hộ kinh doanh. Vì vậy, các ngân hàng và tổ chức trung gian thanh toán được yêu cầu chủ động chia sẻ dữ liệu về các giao dịch đáng ngờ để phục vụ công tác phân tích rủi ro, thay vì chỉ thực hiện theo danh sách do cơ quan thuế chuyển đến.

Bộ Tài chính cũng cho biết ngành thuế đang xây dựng hệ sinh thái dữ liệu kết nối giữa hóa đơn điện tử với thông tin từ ngân hàng và các tổ chức trung gian thanh toán, qua đó hỗ trợ xác định chính xác nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

Khang Nguyễn